Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации...

^ Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 3.1. Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность - стоимостное выражение обязанностей должника перед своими кредиторами.

Обычно кредиторскую задолженность составляют неосуществленные платежи поставщикам за отгруженные продукты, неоплаченные налоги, невыплаченная Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... начисленная зарплата, невнесенные страховые взносы, неоплаченные долги. Кредиторская задолженность отражается в разделе VI пассива баланса.

Анализируя состояние кредиторской задолженности, нужно отличать реальную и мистическую (неоправданную) задолженность.

В процессе анализа кредиторской задолженности создают подборку обязанностей Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации..., сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, также отсроченных и просроченных обязанностей.

Проследим изменение кредиторской задолженности за 1999 – 2000 годы на базе Таблицы № 2 (см. Приложение).

В составе обязанностей хоть какого предприятия условно можно выделить Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... 2 типа задолженности:

Данные Таблицы № 2 демонстрируют, что кредиторская Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... задолженность организации носит короткосрочный нрав. В главном эта задолженность продолжительностью до 3-х месяцев в сумме 631,99 тыс. руб. на конец 2000 года. Сумма кредиторской задолженности продолжительностью выше 3-х месяцев на конец 2000 года составила 23,03 тыс. руб., на Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... конец 1999 года она остатка не имела.

Дальше отразим структуру кредиторской задолженности на базе данных Таблицы № 3 (см. Приложение).

Из данных таблицы следует, что удельный вес кредиторской задолженности в общей сумме пассива снизился Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... с начала года за 2000 год на 11,3% (с 67,4 % до 56,1%) либо на 71,8 тыс. руб. Это вышло за счет понижения задолженности по оплате труда с 60,54 тыс. руб. (на конец 1999 года) до 31,03 тыс. руб. (на Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... конец 2000 года) на 29,51 тыс. руб. либо на 3,7%. На понижение кредиторской задолженности воздействовало и понижение задолженности по соц страхованию и обеспечению на 27,4 тыс. руб. либо на 3,8%. Повышение кредиторской задолженности вышло по расчетам с бюджетом Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... – на 10,06 тыс. руб. либо на 2,3% и по расчетам с иными кредиторами на 5,3% в относительном изменении, хотя в абсолютном изменении сумма этой задолженности снизилась на 24,95 тыс. руб.

Больший удельный вес в общей сумме кредиторской Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... задолженности занимают расчеты с иными кредиторами, тем паче, что на конец 2000 года их толика возросла на 5.3% с 81,4% (в 1999 году) до 86,7% (в 2000 году). В целом задолженность носит краткосрочный нрав (см. Приложение, Рис. 2).

Таким Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... макаром, рост срочной кредиторской задолженности (расчеты с бюджетом) по сопоставлению со "размеренной" (все другие виды задолженности) гласит о суровых денежных затруднениях организации.

Дальше на базе данных Таблицы № 4 (см. Приложение) проследим динамику Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... кредиторской задолженности по расчетам основной деятельности и другими платежами, согласно договоров по обслуживанию, по отдельным кредиторам.

Приведенные данные в Таблице № 4 молвят о том, что кредиторская задолженность по расчетам основной деятельности Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... снизилась на 173,91 тыс. руб. (кредитор ООО «Сергеевский леспромхоз»). Задолженность по другим кредиторам (согласно договоров по обслуживанию) возросла, это:

Задолженность по расчетам с подотчетными лицами снизилась на 23,18 тыс. руб.

Таким макаром на основании проведенного анализа кредиторской задолженности можно прийти к выводу, что кредиторская задолженность организации составляет более Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... половины общей суммы пассивов, что негативно воздействовало на состояние расчетов организации и в целом состояние пассивов организации.

Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитаем последующую группу характеристик:

  1. Среднюю кредиторскую задолженность:

, где

КЗ – кредиторская задолженность

  1. Оборачиваемость кредиторской задолженности:

, где

Окз Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... – оборачиваемость кредиторской задолженности

Вр – Выручка от реализации продукции

Скз – Средняя кредиторская задолженность

  1. Период погашения кредиторской задолженности:

, где

ППКЗ – период погашения кредиторской задолженности

Период погашения кредиторской задолженности указывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... для оплаты выставленных ей счетов либо сколько дней для этого нужно.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности следует проводить в сопоставлении с предшествующим периодом. Потому, используя данные годичного баланса предприятия ООО «Дальтраст» за Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... 1999 – 2000 годы и формулы вышеперечисленные находим:

  1. Среднюю кредиторскую задолженность, которая в согласовании с расчетом составила в 1999 году 351,9 тыс. руб., в 2000 году - 667,9 тыс. руб. :

  2. Оборачиваемость кредиторской задолженности в 1999 году - 9,97 дней, в 2000 году - 6,06 дней.

  3. Период погашения Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... кредиторской задолженности составлявший 36,1 денек в 1999 году и в 2000 году - 59,4 дней.

  4. Толика кредиторской задолженности в текущих пассивах в 1999 году - 67,4 %, а в 2000 году - 56,2%

Рассчитанные характеристики кредиторской задолженности сведены в таблице № 4 (см. Приложение).

Данные Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... таблицы демонстрируют, что состояние перед кредиторами по сопоставлению с 1999 годом несколько усугубилось. Оборачиваемость кредиторской задолженности уменьшилась на 3,91 оборотов и на конец 2000 года составила 6,06 оборотов. На 23,3 денька возрос средний срок погашения кредиторской задолженности, который Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... составил 59,39 денька.

Для более детализированного анализа структуры всей задолженности, целенаправлено проанализировать дебиторскую задолженность. После этого разглядеть соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей.
^ 3.2. Анализ дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность организации отражается во 2-м разделе Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... актива баланса.

Анализируя состояние дебиторской задолженности, нужно отличать нормальную (оправданную) и неоправданную задолженности (которая долгое время не погашается).

При проведении анализа дадим оценку конфигурации дебиторской задолженности по видам за 1999 – 2000 годы. Данные приведены Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... в Таблице № 2 (см. Приложение).

Приведенные данные молвят о том, что в ООО «Дальтраст» дебиторская задолженность, в главном, носит короткосрочный нрав, но по состоянию на конец 2000 года дебиторская задолженность составила 394,46 тыс. руб., из Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... их 302,36 тыс. руб. платежи, по которым ожидаются через 12 месяцев. Как выяснилось, вышеуказанная задолженность считалась по предъявленной претензии к банку за задержанные платежи в бюджет. Претензия банком признана.

В течение года просроченной длительной задолженности в организации Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... не наблюдалось.

Дальше в процессе анализа отразим структуру дебиторской задолженности в Таблице № 3. Из данных таблицы следует, что удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме актива баланса возрос за 2000 год с 23,3% до Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... 35% на 11,7%, либо на 150,73 тыс. руб. Это вышло за счет роста задолженности по предъявленной претензии к банку за задержанные платежи в бюджет в размере 302,36 тыс. руб. либо 76,7% в общей сумме дебиторской задолженности на Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... конец 2000 года. Сумма дебиторской задолженности по расчетам с бюджетом снизилась на 10,?% и составила 50,05 тыс. руб. (54,3%) общей суммы расчетов с иными дебиторами. Толика дебиторской задолженности по статье «Расчеты с иными дебиторами и кредиторами Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации...» составила 45,7%, т.е. возросла на 10,7%.

Для внутреннего анализа дебиторской задолженности следует привлечь сведения аналитического учета. В нашем случае расчетов с иными дебиторами и кредиторами. Для представления инфы о состоянии расчетов Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... с покупателями и заказчиками организация каждый месяц составляет ведомость, которая содержит сведения о состоянии расчетов с покупателями и заказчиками.

Для обобщения результатов анализа состояния с покупателями и заказчиками составим таблицу (Таблица 8, см. Приложение), в какой Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... дебиторская задолженность классифицируется по срокам образования.

По данным таблицы № 8 видно, что дебиторская задолженность организации в целом на конец 2000 года составляет расчеты с иными дебиторами (394,46 тыс. руб.). Больший удельный вес занимает Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... задолженность по предъявленной претензии к банку, который составляет 76,7% и относится к задолженности, срок погашения которой более года. Переплата денежным органам по отчислениям от прибыли сроком образования до 1 месяца составила 50,05 тыс. руб., либо 12,7%. Дебиторская задолженность Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... по расчетам с поставщиками со сроком образования выше 3 месяцев на конец года составила 24,31 тыс. руб., либо 6,1%. Меньший удельный вес составила дебиторская задолженность по имущественному страхованию – 4,5% либо 17,92 тыс. руб. со сроком образования от Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... 1 до 3 месяцев.

Таким макаром, вся дебиторская задолженность носит текущий нрав.

Дальше в процессе анализа для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности разглядим последующую группу характеристик:

  1. Среднюю дебиторскую задолженность:

, где

ДЗ – кредиторская задолженность

  1. Оборачиваемость дебиторской Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... задолженности:

, где

ОДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности

Вр – Выручка от реализации продукции

СДЗ – Средняя дебиторской задолженность

  1. Период погашения дебиторской задолженности:

, где

ППДЗ – период погашения кредиторской задолженности

Следует подразумевать, что чем больше срок просрочки, тем выше риск ее непогашения Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации....

  1. Толика дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:

, где

ДЗакт – толика дебиторской задолженности в текущих активах

Та – текущие активы

  1. Толика непонятной дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:

, где

ДДЗсомн – толика непонятной дебиторской задолженности

ДЗсомн – непонятная дебиторская задолженность

Последний Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... показатель охарактеризовывает «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о понижении ликвидности.

Проанализируем оборачиваемость дебиторской задолженности по данным таблицы № 3.

Из расчета характеристик оборачиваемости дебиторской задолженности следует, что состояние расчетов Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... с покупателями и заказчиками усугубилось по сопоставлению с 1999 годом. Об этом свидетельствует то, что по сопоставлению с 1999 годом толика непонятной дебиторской задолженности возросла на 8,79% и составила 50,3% от общей величины дебиторской задолженности. Это вышло за счет Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... нарушения денежной и платежно-расчетной дисциплины..

Имея в виду, что толика дебиторской задолженности в общем объеме обратных средств в 2000 году выросла на 23,58% и составила 58,84% от величины текущих активов, можно прийти к Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... выводу о понижении ликвидности текущих активов в целом и, как следует, ухудшении денежного положения организации. Положительным является тот факт, что срок погашения дебиторской задолженности сократился на 69 дней, другими словами уменьшился риск Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... ее погашения.

В процессе анализа также определено. что оборачиваемость дебиторской задолженности в 2000 году возросла в 4 раза, что положительно воздействовало на финансовое состояние организации.

При сравнении дебиторской и кредиторской задолженности (см. данные Таблицы № 2) видно, что Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... кредиторская задолженность на конец 1999 и 2000 гг. превосходит дебиторскую, другими словами организация перекрыла свои отвлеченные из оборота средства привлечением средств других компаний. Не считая того, использовала на конец года в собственном Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... обороте чужих средств на сумму 237,53 тыс. руб. (631,99-394,46), чем усугубила финансовое положение других компаний и улучшила свое финансовое состояние.

Таким макаром, на основании проведенного анализа кредиторской и дебиторской задолженности можно прийти к выводу, что Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... кредиторская задолженность организации составляет более половины общей суммы пассивов, что негативно воздействовало на состояние расчетов организации и в целом на состоянии пассивов организации. Дебиторская задолженность еще меньше кредиторской, что также негативно сказалось Глава 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации... на финансовом положении, потому ООО «Дальтраст» нужно смотреть за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей.


glava-3-bolshe-o-metode-reshenie-problemi.html
glava-3-cel-zadachi-metod-issledovaniya.html
glava-3-centralnij-bank-rossijskoj-federacii-bankovskoe-pravo-tom-1-bankovskaya-sistema-rossijskoj-federacii.html